個人年金保険料税制適格特約とは?条件やメリット、注意点を徹底解説！

読者

個人年金保険料税制適格特約とは何でしょうか？そもそも何のためにありますか？

読者

個人年金保険料税制適格特約を付加するには条件があると聞いたけれど、具体的にはどのようなものなのですか？

マガジン編集部

このように思っている人は、この記事にあることを学べば、個人年金保険料税制適格特約の基礎知識や活用方法がわかりますよ。

個人年金保険料税制適格特約とは

読者

個人年金保険料税制適格特約を付加しないと、控除が受けられないということでしょうか？

マガジン編集部

いいえ、個人年金保険料税制適格特約がなくても一般生命保険料控除を活用して、控除を受けることができます。

読者

そもそも生命保険料控除を理解していないので、教えて欲しいです。

マガジン編集部

では、以下で生命保険料控除について、解説していきます。

生命保険料控除とは

マガジン編集部

基礎控除や医療費控除、社会保険料控除などといった、所得控除のひとつが、生命保険料控除です。

生命保険料控除は、保険契約が開始した時期によって、次のように2つのパターンに分かれます。

（参考：国税庁「No.1140 生命保険料控除」）

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生命保険料控除の対象

上記でお伝えした生命保険料控除の種類は、対象となる保険や特約の種類によって異なります。

具体的には、次のように分類されています。

（参考：国税庁「No.1141 生命保険料控除の対象となる保険契約等」）

読者

個人年金保険（個人年金保険料税制適格特約あり）の保険料が、個人年金保険料控除の対象になるのですね。

また控除額は新制度と旧制度でも異なるので、それぞれをまとめると次の表になります。

新制度の所得税の生命保険料控除の控除額

年間保険料	生命保険料控除の金額
2万円以下	保険料全額
2万円超〜4万円以下	保険料✕1/2＋1万円
4万円超〜8万円以下	保険料✕1/4＋2万円
8万円超〜	一律4万円
3種類の合計控除額（上限額）	12万円

 

新制度の住民税の生命保険料控除の計算方法

年間保険料	生命保険料控除の金額
1万2,000円以下	保険料全額
1万2,000円超〜3万2,000円以下	保険料✕1/2＋6,000円
3万2,000円超〜5万6,000円以下	保険料✕1/4＋1万4,000円
5万6,000円超〜	一律2万8,000円
3種類の合計控除額（上限額）	7万円

（参考：国税庁「No.1140 生命保険料控除」）

読者

なるほど！つまり個人年金保険に、個人年金保険料税制適格特約を付加していないと、他の保険の保険料枠と取り合いになって、控除額が減ってしまいかねないということですね！

マガジン編集部

その通りです。

そして旧制度の控除額は、次の表のようになります。

旧制度の所得税の生命保険料控除の控除額

年間保険料	生命保険料控除の金額
2万5,000円以下	保険料全額
2万5,000円超〜5万円以下	保険料✕1/2＋1万2,500円
5万円超〜10万円以下	保険料✕1/4＋2万5,000円
10万円超〜	一律5万円
3種類の合計控除額（上限額）	10万円

 

旧制度の住民税の生命保険料控除の計算方法

年間保険料	生命保険料控除の金額
1万5,000円以下	保険料全額
1万5,000円超〜4万円以下	保険料✕1/2＋7,500円
4万円超〜7万円以下	保険料✕1/4＋1万7,500円
7万円超〜	一律3万5,000円
3種類の合計控除額（上限額）	7万円

（参考：国税庁「No.1140 生命保険料控除」）

マガジン編集部

旧制度では、介護医療保険料控除がないため、より個人年金保険料控除の活用が重要になります。

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個人年金保険料税制適格特約の条件

ここまでお伝えしてきたように、個人年金保険料税制適格特約を付加することで、個人年金保険の保険料を、一般生命保険料控除ではなく個人年金保険料控除枠で活用できるようになります。

ただし個人年金保険料税制適格特約は、誰でも付加できるわけではなく、次のような条件をすべてクリアしなければなりません。

（参考：第一生命「個人年金保険料税制適格特約条項」）

個人年金保険料税制適格特約の年金受取人と被保険者

マガジン編集部

では、契約者を夫とした場合の、個人年金保険料税制適格特約を付加できるパターンを確認しましょう。

この2つのうち、どちらかでなければいけません。

そもそも、個人年金保険における被保険者とは、老後資金を受け取る人のことなので、年金受取人と被保険者を分けるのは、保険の趣旨に反しています。

マガジン編集部

そして契約者は、必ず「夫婦」のどちらかでなくてはなりません。両親や兄弟、友人が契約者になった場合は、個人年金保険料税制適格特約の付加はできません。

個人年金保険料税制適格特約の払込期間

個人年金保険料税制適格特約を付加するためには、「保険料払込期間」が「10年以上」でなければなりません。

マガジン編集部

そしてくれぐれも、条件は「保険料の払込期間」であって、「保険期間」ではないことに注意してください。

マガジン編集部

ちなみに年金を一生涯受け取れる終身年金は、この条件と関係ありません。そして変額年金はもともと一般生命保険料控除の対象です。

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個人年金保険料税制適格特約のメリットとデメリット

個人年金保険料税制適格特約には、メリットとデメリットがあります。

個人年金保険料税制適格特約は、無料で付加できます。

そして例えば、死亡保険や学資保険などで年間8万円を支払っている場合、「個人年金保険料税制適格特約なし」なら控除枠から漏れますが、「あり」なら個人年金保険料控除枠が活用できるのです。

個人年金保険料税制適格特約を付加するには、本記事で紹介した条件をクリアしなければなりません。

つまり、節税効果を得るために契約内容を条件に合わせようとすると、自分に適した保障が受けられない恐れがあります。

マガジン編集部

節税も大切ですが、まずは保険の趣旨に立ち返って、保障内容を十分にご自身に適したものにするのが前提です。

個人年金保険料税制適格特約の注意点

個人年金保険料税制適格特約には、次のような注意点があります。

例えば条件に合わない、年金受取期間を9年などに変更することはできません。

また年金額を減額すると通常、返戻金を受け取れますが、個人年金保険料税制適格特約を付加している限り、契約期間中は受け取れないことに注意しましょう。

おすすめの無料保険相談窓口で最適な保険を選ぼう

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おすすめの保険相談所1つ目は、当社「ほけんのぜんぶ」です。

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おすすめの無料保険相談所2つ目は「保険マンモス」です。

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※2…日本マーケティングリサーチ機構調べ　調査概要2020年9月期　ブランドのイメージ調査

おすすめの無料保険相談所3つ目は「マネードクター」です。

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マネードクターでは、無料保険相談の予約時にお好きなプレゼントを選択し、相談後にもれなくプレゼントを受け取ることができます！

ただし、プレゼントはこちらのページからの無料保険相談のみ限定となりますのでご注意ください。

※1…2021年10月現在
※2…2020年度実績
※3…2020年12月－2021年4月（マネードクター自社アンケートより）

4．保険市場

おすすめの無料保険相談所4つ目は「保険市場」です。

取扱保険会社数は国内最大級で、老舗でありながら東証一部上場企業であることで安心感があります。

5．保険無料相談ドットコム

おすすめの無料保険相談所5つ目は「保険無料相談ドットコム」です。

無料保険相談所の選び方

無料の保険相談窓口はショッピングモールやテレビCMで見たことがあれど、実際に利用をしたことがないと、何を基準に窓口を選べば良いのか迷ってしまいますよね。

数ある中からあなたに合った保険相談所を見つけるには、以下の項目をチェックするとよいでしょう。

1．保険相談をする場所はどこが良いか

マガジン編集部

その時の状況でご自身に合った方法で気軽に相談できるところが無料の保険相談所の魅力です。

2．相談担当者が専門知識を有しているか

無料の保険相談窓口は多くありますが、相談に乗ってくれる担当者はどこも同じではないかと思われがちですが、実は、担当者は相談窓口によって異なることはもちろんのこと、店舗によっても異なります。

保険の相談に乗ってくれる担当者全員がFPをはじめとする資格を持っているとは限りません。FPとは、以下のような幅広い知識を持ち合わせている者を指します。

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FP（ファイナンシャルプランナー）とは

• 保険
• 教育資金
• 年金制度
• 家計にかかわる金融
• 不動産
• 住宅ローン
• 税制など

生命保険への新規加入や見直しも、家計や家族のお金に直結する項目であることから、専門知識を有している担当者のほうが、有益な提案やアドバイスができる可能性が高くなります。

3．取り扱っている保険会社数の多さ

無料の保険相談所のメリットの1つとして、複数の保険会社の商品を比較・検討できるという点が挙げられます。比較できる対象が多いほうが、ご自身や家族により最適な商品が見つかりやすいということに繋がります。

マガジン編集部

取扱保険会社数を1つの指標に相談所選びをするのも1つの手です。

それでもどこにするか迷ったら

どの相談所も、もしも相談に乗ってくれる相談員を代えたい場合は無料で変更することが可能で、違う相談員に再度無料で相談をすることができます。

しかし、できることならば初めから質の良い相談員に担当してもらえると嬉しいですよね。

どの相談所も、担当者はこちらから選ぶことはできないため、まずは相談員が必ずFP資格を所持していると明記している「ほけんのぜんぶ」で相談をすることをおすすめします。

おすすめの個人年金保険（販売件数第1位※）

※ほけんのぜんぶ 契約件数調べ 2021年1～3月

【引受保険会社】
マニュライフ生命保険株式会社
「無配当外貨建個人年金保険（積立利率変動型）」

マニュライフ生命の「こだわり個人年金(外貨建）」なら、今からはじめてコツコツ老後資金づくりができます！

積立利率が年1.9％（2021年5月契約時の積立利率）の場合のシミュレーション

*1適用為替レート：1米ドル＝109.35円で変動しないと仮定した場合です。
*2返戻率は積立金額を円に換算した金額を払込保険料総額で除したものです。小数第3位を切り捨てて表示しています。
※上記シミュレーションは、保険料円払込額を契約通貨に換算する際の為替レートや保険料払込期間中に適用される積立利率が、一定に推移したと仮定し、保険料円払込額の減額、払込停止、解約などがなかったと仮定したものです。
また、将来の運用成果と同様の推移や数値を保証・予測・示唆するものではありません。
※積立金額は、契約当初、払込保険料から保険関係費が大きく控除され、積み立てられます。したがって、契約当初、積立金額は払込保険料累計額に対して減少しています。詳しくは「設計書」でご確認ください。
※積立利率は、この保険の実質的な利回りではありません。

「ご確認いただきたいリスクについて／この保険にかかる費用について」は、こちらをご覧ください。

5分でわかる「こだわり個人年金(外貨建）」

「こだわり個人年金（外貨建）」がどのようなライフシーンで役に立つのかを、商品のポイントとともに、わかりやすく解説されている動画です。

「こだわり個人年金(外貨建）」は、将来を楽しみたい、そんなあなたの夢をかなえるための「備え」を、年金として準備できるのが魅力です。

募集代理店の担当者(生命保険募集人）は、お客さまとマニュライフ生命の保険契約締結の媒介を行う者で、保険契約締結の代理権はありません。したがって、保険契約はお客さまからの保険契約のお申込みに対してマニュライフ生命が承諾したときに有効に成立します。

まとめ

個人年金保険料税制適格特約とは、生命保険料控除のひとつである個人年金保険料控除を受けるために付加する特約のことでした。

そして付加するための条件は、次の4つです。

個人年金保険料税制適格特約は、無料で節税効果を上げられる便利な特約です。